Kada Reikia Mokėti Mokesčius Parduodant Automobilį?2025-03-03

Parduodant naudotą automobilį dažnai kyla klausimas – ar reikia mokėti mokesčius? Atsakymas priklauso nuo kelių svarbių veiksnių, tokių kaip automobilio išlaikymo trukmė, pardavimo kaina ir pirkėjas. Geros naujienos yra tai, kad parduodant automobilį supirkėjams dažniausiai mokesčių mokėti nereikia, nes tokiu atveju atsakomybė už mokesčius tenka juridiniam asmeniui, perkančiam transporto priemonę. Tačiau jei automobilis parduodamas privatiems asmenims ir už jį gaunamas pelnas, gali atsirasti prievolė sumokėti gyventojų pajamų mokestį. Šiame straipsnyje aptarsime, kada ir kokiais atvejais reikia mokėti mokesčius pardavus automobilį.

Mokesčių mokėjimo sąlygos parduodant automobilį

Situacija	Ar reikia mokėti mokesčius?	Paaiškinimas
Automobilis buvo išlaikytas ilgiau nei 3 metus	❌ Ne	Jei automobilį turėjote daugiau nei 3 metus, pelnas neapmokestinamas.
Automobilis parduotas už mažesnę ar lygią kainą nei įsigyta	❌ Ne	Kadangi nėra pelno, mokėti mokesčių nereikia.
Automobilis parduotas šeimos nariams ar artimiesiems	❌ Ne	Tokiais atvejais pajamos nėra apmokestinamos.
Automobilis parduotas juridiniam asmeniui (supirkėjui)	❌ Ne	Mokesčius moka supirkėjas, jei taikoma.
Automobilis parduotas brangiau nei buvo įsigytas	✅ Taip	Nuo pelno mokamas 15% GPM.
Automobilis buvo turėtas trumpiau nei 3 metus	✅ Taip	Jei parduota su pelnu, reikia mokėti mokesčius.
Automobilis buvo perkamas kaip investicija ir parduotas su pelnu	✅ Taip	Jei pirkta su tikslu perparduoti, gali būti taikomas individualios veiklos apmokestinimas.

Kada nereikia mokėti mokesčių?

Ne visais atvejais pardavus automobilį reikia mokėti mokesčius. Toliau pateikiamos pagrindinės situacijos, kai mokesčių mokėti nereikia:

Automobilis buvo išlaikytas ilgiau nei 3 metus.
Pagal Lietuvos Respublikos gyventojų pajamų mokesčio įstatymą, jei transporto priemonė buvo jūsų nuosavybė ilgiau nei trejus metus, jos pardavimas nelaikomas apmokestinamomis pajamomis.
Pardavimo kaina neviršija įsigijimo kainos (nėra pelno).
Jei automobilį parduodate už tą pačią arba mažesnę kainą nei pirkote, mokesčių mokėti nereikia, nes nėra gauto pelno. Mokesčiai skaičiuojami tik nuo teigiamos pajamų dalies (uždirbto pelno).
Pardavimas šeimos nariams ar artimiems giminaičiams.
Perleidžiant automobilį savo artimiesiems (pvz., sutuoktiniui, vaikams, tėvams, broliams ar seserims), toks sandoris nėra laikomas pelno siekiančiu pardavimu, todėl gyventojų pajamų mokestis netaikomas.
Automobilio pardavimas juridiniam asmeniui (supirkėjui).
Jei transporto priemonė parduodama įmonei, kuri verčiasi automobilių prekyba ar supirkimu, mokestinės prievolės pereina juridiniam asmeniui, todėl gyventojui papildomų mokesčių mokėti nereikia.

Tai yra pagrindinės išimtys, leidžiančios išvengti mokesčių parduodant automobilį. Tačiau svarbu tinkamai dokumentuoti pardavimo aplinkybes, kad būtų išvengta nesusipratimų su mokesčių institucijomis.

Kada reikia mokėti mokesčius?

Kai kuriais atvejais parduodant automobilį gali atsirasti prievolė sumokėti gyventojų pajamų mokestį (GPM). Tai priklauso nuo sandorio aplinkybių ir gauto pelno. Mokesčius reikia mokėti šiais atvejais:

Automobilis parduotas brangiau nei buvo įsigytas (gautas pelnas).
Jei pardavimo kaina viršija automobilio įsigijimo kainą, skirtumas laikomas pajamomis. Šis pelnas yra apmokestinamas GPM, kurio tarifas paprastai siekia 15%.
Automobilis buvo turėtas trumpiau nei 3 metus.
Jei automobilį parduodate anksčiau nei po trejų metų nuo jo įsigijimo, bet kuri gauta nauda gali būti laikoma apmokestinamosiomis pajamomis. Tokiu atveju, net jei pardavimo suma lygi įsigijimo kainai arba mažesnė, vis tiek gali prireikti pagrįsti sandorį VMI.
Automobilis buvo įsigytas kaip investicija ir parduodamas su tikslu uždirbti.
Jei užsiimate transporto priemonių pirkimu ir pardavimu siekdami pelno, tokia veikla gali būti laikoma individualia veikla, kuriai taikomi papildomi mokestiniai įsipareigojimai. Tokiu atveju gali reikėti registruoti individualią veiklą ir mokėti ne tik GPM, bet ir kitus mokesčius, priklausomai nuo veiklos apimties.

Svarbu įvertinti šiuos kriterijus prieš parduodant automobilį, kad išvengtumėte netikėtų mokesčių ir galimų sankcijų.

Kaip apskaičiuoti mokėtiną mokestį?

Norint tiksliai nustatyti, ar reikia mokėti mokesčius pardavus automobilį, svarbu žinoti, kaip apskaičiuojamas pelnas ir kokie mokesčių tarifai taikomi.

1. Kaip nustatyti pelną?

Mokesčiai taikomi tik nuo pelno, kuris apskaičiuojamas pagal formulę:

Pelnas = pardavimo kaina – įsigijimo kaina

Pavyzdys:

Jei automobilį įsigijote už 5000 € ir pardavėte už 7000 €, jūsų pelnas yra 2000 €, nuo kurio reikia mokėti GPM.
Jei pardavėte automobilį už mažesnę ar tokią pačią sumą, kaip įsigijote, mokėti mokesčių nereikės.

2. GPM (gyventojų pajamų mokestis) tarifas ir jo taikymas

Pagal Lietuvos Respublikos įstatymus:

Pajamos iš transporto priemonės pardavimo yra apmokestinamos 15% GPM tarifu.
Jei metinės pajamos iš atsitiktinių pardavimų viršija tam tikrą nustatytą ribą (pvz., 120 VDU), gali būti taikomas 20% tarifas.

3. Galimos išlaidos, kurios gali būti atimamos iš gauto pelno

Tam tikros išlaidos gali sumažinti apmokestinamąją sumą, jei jos pagrįstos dokumentais:

Automobilio remonto išlaidos (jei remontas atliktas po įsigijimo ir yra sąskaitos).
Draudimo įmokos (jei buvo būtinos automobilio pardavimui).
Registracijos ir techninės apžiūros išlaidos.
Kitos išlaidos, susijusios su automobilio pardavimu (pvz., skelbimų talpinimo išlaidos).

Jei turite dokumentus, įrodančius šias išlaidas, jas galima atimti iš gauto pelno ir taip sumažinti mokėtinus mokesčius.

Svarbu pateikti teisingus duomenis deklaruojant pajamas, kad išvengtumėte problemų su Valstybine mokesčių inspekcija (VMI).

Mokesčių deklaravimas

Jei parduodant automobilį buvo gautas pelnas, reikia deklaruoti šias pajamas Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI). Toliau pateikiami pagrindiniai deklaravimo aspektai.

1. Kada ir kaip reikia deklaruoti pajamas iš parduoto automobilio?

Pajamos iš automobilio pardavimo deklaruojamos iki gegužės 1 d. už praėjusius kalendorinius metus.
Deklaruoti reikia tik tuo atveju, jei pardavimo metu buvo gautas pelnas (pardavimo kaina viršijo įsigijimo kainą).
Deklaravimas vyksta per VMI elektroninę deklaravimo sistemą (EDS).

2. Kokias formas reikia pildyti VMI sistemoje?

GPM311 forma – ši deklaracija naudojama pranešti apie gautas pajamas, įskaitant pelną iš transporto priemonės pardavimo.
Pildant deklaraciją reikia nurodyti:
- Automobilio įsigijimo datą ir kainą.
- Pardavimo datą ir kainą.
- Pelno sumą (jei taikoma).

3. Galimos baudos už nedeklaruotas pajamas

Jei pajamos nėra deklaruojamos, VMI gali pritaikyti baudą, kuri priklauso nuo nesumokėtos mokesčių sumos.
Už tyčinį mokesčių vengimą gali būti skiriama bauda iki 50% nesumokėtos sumos ir delspinigiai.
VMI gali atlikti patikrinimą ir pareikalauti pateikti įsigijimo bei pardavimo dokumentus.

Kad išvengtumėte baudų ir kitų nemalonumų, rekomenduojama laiku deklaruoti pajamas ir pateikti visus reikalingus dokumentus.